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职业院校管理水平提升行动计划 >

财务管理制度

关于印发《德州职业技术学院

 

财务管理制度》的通知

 

各部门、各单位:

 

《德州职业技术学院财务管理制度》已经学校研究通过,现印发给你们,请认真学习,结合实际抓好贯彻落实。

 

 

 

德州职业技术学院

2015年11月11日

 

 

 

德州职业技术学院财务管理制度

 

 

第一章  总则

 

第一条  为规范学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》等国家有关法规,结合我校情况,特制定本制度。

 

第二条  学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针,正确处理学校事业发展需要和资金供给能力之间的关系,社会效益和经济效益之间的关系以及国家、学校和个人三者利益之间的关系。

 

第三条  学校财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集资金;合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强校产管理;防止资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督;对学校的重大决策提供财务分析依据,确保财务运作安全,预防财务风险。

 

第四条  学校实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。

 

第二章  预算管理

 

第五条  学校预算是根据学校事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划,它反映了预算年度内学校的资金收支规模、业务活动范围以及事业发展目标、计划,是学校财务工作的基本依据。由收入预算和支出预算两部分组成。

 

第六条  学校预算参考以前年度预算执行情况,由各职能处室、系部根据年度收入的增减因素及事业发展和业务活动需要,根据财力可能编制各自的部门收支预算,上报财务处审核汇总,由财务处编制全院预算。预算的管理必须坚持统一领导、集中管理、责权结合、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。学校的所有收支应全部纳入预算管理,严禁设立账外账。

 

第三章  收入管理

 

第七条  学校收入是指学校在开展教学业务及其他活动中依法取得的各项资金。

 

第八条  学校的收入包括:

 

(一)财政补助收入,即学校从财政部门取得的各类事业经费。包括:

 

教育经费拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

 

科研经费拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

 

其他经费拨款,即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

 

上述财政补助收入,应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定,进行管理和安排使用。

 

(二)上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

 

(三)事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:

 

1.教育事业收入,指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

 

2.科研事业收入,指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

 

上述事业收入中,按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金,应及时足额上缴,不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户的预算外资金,纳入事业收入。

 

(四)经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立性经营活动取得的收入。

 

(五)附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

 

(六)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

 

第九条  学校收费按规定程序报物价部门审核批准,实行收支状况报告制度,强化收费目录清单制度和收费公示制度。

 

第十条  学生各项交费一律由财务处收缴,学校严禁任何部门或个人以各种名义向学生私自收费。

 

第十一条  各种收费一律使用“山东省非税收入通用票据”或“山东省往来结算统一收据”,并加盖“德州职业技术学院收费专用章”或“德州职业技术学院财务专用章”。

 

第十二条  财务处应加强收费管理,必须将各项收入及时上缴财政专户,做到日清月结,严格执行收支两条线,不得坐支。

 

第四章  支出管理

 

第十三条  支出是指学校在开展教学业务及其他活动中发生的资金耗费,包括:

 

(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

 

1.基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

 

2.项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

 

(二) 经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

 

(三)对附属单位补助支出,即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

 

(四)上缴上级支出,即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

 

(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

 

第十四条  财务处根据“统一管理、集中核算、分级使用”的原则办理各项支出业务。依据部门经费包干预算方案,由核算科办理业务结算手续。

 

第十五条  各种支出单据的报销,严格按学校规定的审批程序进行审批,财务人员应坚持原则,认真审查支出的合理性、合规性、合法性。杜绝白条入账,坚决制止“坐支”、“透支”行为,防止各种违纪现象发生。

 

第十六条  学校应当加强支出管理,严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,不得虚列虚报;国家没有统一规定的,由学校制订;并对各项支出进行绩效评价,提高资金使用的有效性。

 

第十七条 学校应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。

 

 第十八条  教职员工及离退休人员工资、补助工资,各种福利费、各种津贴及奖金的发放标准由组织部(人事处)根据国家有关规定制订,经院长审批后,交由财务处执行发放。  

 

第五章  结转结余管理

 

第十九条   结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

 

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。

 

结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

 

第二十条  学校非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。

 

第六章  专用基金管理

 

第二十一条  专用基金是指学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。一般包括职工福利基金、学生奖助基金、其他基金。

 

第二十二条  职工福利基金按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。学生奖助基金按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。其他基金根据事业发展需要按照其他有关规定提取或者设置使用资金。

 

第二十三条  专用基金应遵循“先提后用、收支平衡、专款专用”的原则,按实际发生的支出在相关专用基金中列支。

 

第七章  资产管理

 

第二十四条  资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。


第二十五条  学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。


第二十六条  流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

 

学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对无法收回的应收及预付款项,要查明原因,分清责任,按照规定程序批准后核销。教职工因公差借款在出差归来后应及时到财务处结清有关费用,对拖欠不结账的,从其下月工资中扣回。

 

库存物资、实习实验材料由物资设备管理部门按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理,库存物资要合理确定储备量,定期进行盘点、年终必须进行全面盘点清查,保证帐实相符。各种物资、实习材料的采购由后勤管理、实习教学管理部门负责,大宗物资采购按照政府采购要求办理。

 

第二十七条  固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

 

学校的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。

 

固定资产的添置应严格按年初预算安排,有计划地办理。按照政府采购要求实施,并签订固定资产采购合同。

 

资产管理部门负责学校全部固定资产的管理,要建立健全固定资产管理制度,制定各类固定资产明细目录,大型贵重设备管理实行责任制,指定专人负责,制定操作规程,建立设备技术档案和使用情况报告制度。

 

学校应当对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产,可以继续使用的,应当继续使用,规范管理。固定资产折旧按规定不计入学校支出。

 

资产管理部门建立实物资产账目,每年一次全面性清查盘点,每半年与财务处固定资产总账核对一次。盘盈、盘亏、处置、报废的固定资产按规定处理,做到帐帐相符、帐卡相符、帐实相符。


第二十八条  在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。


 在建工程达到交付使用状态时,应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。


 第二十九条  无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。


    学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价,及时入账。学校转让无形资产,应当按照规定进行资产评估,取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

 

第三十条  对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

 

学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下,按照国家有关规定可以对外投资的,应当履行有关审批程序。

 

学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

 

第八章  负债管理

 

第三十一条  负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。


第三十二条  学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

 

第三十三条  学校应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。


第三十四条  学校应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定举借债务和提供担保。

 

第九章  成本费用管理

 

第三十五条  学校应当根据事业发展需要,实行内部成本费用管理。

 

第三十六条  费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。

 

第三十七条  学校应当在支出管理基础上,将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用;将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出,按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

 

第三十八条  成本核算是指按照相关核算对象和核算方法,对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

 

第三十九条   费用按照其用途归集,主要包括:教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

 

第四十条  学校应当正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的,应当按照一定原则和标准合理分摊。

 

第四十一条  学校应当根据实际需要,逐步细化成本核算,开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算应当细化到科研项目。学校应当根据事业发展需要,实行内部成本费用管理。并建立成本费用与相关支出的绩效考核制度、核对制度以及成本费用分析报告制度。

 

第十章  财务报告和财务分析

 

第四十二条  财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。


 第四十三条  学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。

 

第四十四条  学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分,应当按照主管部门的规定,根据学校财务管理的需要,科学设置财务分析指标,开展财务分析工作。

 

第十一章  财务监督

 

第四十五条  财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。

 

第四十六条  学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式,日常监督与专项检查相结合。

 

第四十七条  学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。

 

第四十八条  学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他部门反映。

 

第十二章  附则

 

第四十九条  学校基本建设投资财务管理,应当执行本制度。但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的,从其规定。

 

第五十条  本制度由学校财务处解释。

 

第五十一条  本制度从发文之日起执行,过去与本制度相抵触的,以本制度为准。

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